固定资产累计折旧怎么计算(固定资产累计折旧怎么计算公式)

固定资产累计折旧怎么算？

固定资产累计折旧是指企业在资产使用过程中由于消耗和磨损等原因，每年按照一定比例进行的减值计提。其计算公式为：资产原价×折旧比例。

固定资产累计折旧是企业在财务会计中遵循“费用匹配原则”而计提的一个重要项目。该项费用体现了企业固定资产在使用过程中的经济耗损，也反映了企业对资产价值的管理和保护。在实际操作中，固定资产累计折旧的计提通常基于以下几个要素：资产原价、预计使用寿命、残值率和折旧方法。其中，资产原价指企业购置固定资产时的实际成本；预计使用寿命和残值率则根据企业的实际情况和行业惯例而定；折旧方法包括直线法、加速折旧法、双倍余额递减法等不同方法，其选择依据也因企业而异。需要注意的是，企业应根据税法和会计准则的规定，对固定资产的累计折旧进行明确的会计记录和核算，以确保企业财务报表的准确性和可靠性。

如何确定资产预计使用寿命和残值率？资产预计使用寿命指资产在企业正常经营中可以使用的时间，通常由企业根据实际情况、行业惯例、相关标准等多方面因素进行估算。而资产残值率则是指资产使用寿命结束后剩余价值占原价值的比例，其计算方法也需要综合考虑具体情况进行估算。

固定资产累计折旧作为企业财务会计中的重要项目之一，对企业的财务管理和经营决策具有重要影响。在进行计提时，企业需要遵循税法和会计准则的规定，并根据实际情况和行业惯例执行相应的计算方法。

【法律依据】：

《中华人民共和国企业所得税法》第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除:

(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;

(二)以经营租赁方式租入的固定资产;

(三)以融资租赁方式租出的固定资产;

(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;

(五)与经营活动无关的固定资产;

(六)单独估价作为固定资产入账的土地;

(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

累计折旧怎么算

累计折旧计算方法分如下：

1、平均年限法，年折旧率=（1-预计净残值）除预计使用年限乘100%；

2、工作量法，每一工作量折旧额=固定资产原价乘（1-净残值）/预计总工作量；

3、加速折旧法，年折旧率＝2除折旧年限乘100％，年折旧额＝固定资产账面价值乘年折旧率；

4、年数总和法，年折旧率=（预计使用年限-已使用年限）除预计使用年限乘（预计使用年限-1）除2乘100%。

《中华人民共和国企业所得税法》

第十三条

在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；

（二）租入固定资产的改建支出；

（三）固定资产的大修理支出；

（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。

累计折旧计算：

1、平均年限法：年折旧率=(1-预计净残值)/预计使用年限×100%；

2、工作量法：每一工作量折旧额=固定资产原价×(1-净残值)/预计总工作量；

3、加速折旧法：年折旧率=2/折旧年限×100%；月折旧率=年折旧率/12；年折旧额=固定资产账面价值×年折旧率；

4、年数总和法：年折旧率=尚可使用年限/预计使用年限的年数总和，尚可使用年限=预计使用年限-已使用年限；月折旧率=年折旧率/12；月折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×月折旧率。

哪些固定资产不需要计提折旧

不计提折旧的固定资产包括以下几项内容：

1、已估价单独人账的土地；

2、房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；

3、建设工程交付使用前的固定资产；

4、以经营租赁方式租人的固定资产；

5、已提足折旧继续使用的固定资产；

6、提前报废和淘汰的固定资产；

7、国家规定其他不计提折旧的固定资产。

计提固定资产折旧时的会计分录

1、借：固定资产清理（原值与折旧额的差额）

累计折旧（该资产总的折旧额）

贷：固定资产（原值）

2、 借：银行存款（实际收到的钱）

贷：固定资产清理

3、借：固定资产清理

贷：应缴税金-应缴增值税-销项税

4、当固定资产清理为借方余额时

借：营业外支出

贷：固定资产清理

5、当固定资产清理为贷方余额时

借：固定资产清理

贷：营业外收入。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第十一条

在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

下列固定资产不得计算折旧扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（二）以经营租赁方式租入的固定资产；

（三）以融资租赁方式租出的固定资产；

（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（五）与经营活动无关的固定资产；

（六）单独估价作为固定资产入账的土地；

（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

累计折旧怎么算

累计折旧的计算公式为:

1、平均年限法：年折旧日率=（1-预计净残值）-预计使用年限x100%。

2、工作量法：每一工作量折旧额=固定资产原价x（1-净残值）-预计总工作量。

3、加速折旧法：年折旧率=2-折旧年限x100%；月折旧率=年折旧率-12；年折旧额=固定资产账面价值x年折日率。

4、年数总和法：年折旧率=尚可使用年限-预计使用年限的年数总和，尚可使用年限=预计使用年限-已使用年限；月折旧率=年折旧率-12；月折旧额=（固定资产原值预计净残值）x月折旧率。

拓展资料：

“累计折旧”账户属于资产类的备抵调整账户，其结构与一般资产账户的结构刚好相反，累计折旧是贷方登记增加，借方登记减少，余额在贷方。累计折旧指企业在报告期末提取的各年固定资产折旧累计数。该指标按会计“资产负债表”中“累计折旧”项的期末数填列。

累计折旧怎么算

累计折旧的计算公式为：

1、平均年限法：年折旧率=（1-预计净残值）/预计使用年限*100%。

2、工作量法：每一工作量折旧额=固定资产原价*（1-净残值）/预计总工作量。

3、加速折旧法：年折旧率=2/折旧年限*100%；月折旧率=年折旧率/12；年折旧额=固定资产账面价值唯伍培*年折旧率。

4、年数总和法：年折旧率=尚可使用年限/预计使用年限的年数总和，尚可使用年限=预计使用年限-已使用年限；月折旧率=年折旧率/12；月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）*月折旧率。

【法律依据】

《中华人民共和国企业所得税》

第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

下列固定资产不得计算折旧扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（二）以经营租赁方式租入的固定资产；

（三）以融资租赁方式租出的固定资产；

（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（五）与经营活动无关的固定资产；

（六）单独估价作为固定资产入账的土地；

（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。 第三十二条 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。第十二条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。

下列无形资产不得计算摊销费用扣除：

（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资橘胡产；

（二）自创商誉；

（三）与经营活指唯动无关的无形资产；

（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

累计折旧额怎么算出来

累计折旧的计算方法主要包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法和年数比例法等多种方法。

1、直线法是计算固定资产折旧的最简单方法之一，其计算公式为：每年折旧额 = (固定资产原值 - 残值) ÷ 使用年限。其中，残值指固定资产在预计使用年限结束后还有多少价值，使用年限指固定资产的预计使用年限。

2、年数总和法是将固定资产的原值分摊到固定资产预计使用年限中的各个年份，每年的折旧额按照原值的一定比例计算，其计算公式为：每年折旧额 = 固定资产原值 × 当年折旧率。其中，当年折旧率为：(预计使用年限 - 已经使用年限 + 1) ÷ 预计使用年限。

3、双倍余额递减法是一种加速折旧方法，它的折旧额在前几年相对比较高，后几年则逐渐减少。其计算公式为：每年折旧额 = 上一年未折旧的净值 × 2 ÷ 预计使用年限。其中，上一年未折旧的净值为固定资产原值减去前几年的折旧额。

4、年数比例法是一种逐年递减的折旧方法，它的折旧额在前几年相对较高，后几年则逐渐减少。其计算公式为：每年折旧额 = (固定资产原值 - 残值) × 年数比例。其中，年数比例为：(预计使用年限 - 已经使用年限 + 1) ÷ 所有年数的总和。

分析累计折旧在企业中的影响：

1、累计折旧可以影响企业的资产负债表。由于固定资产的价值在使用过程中不断减少，每年的折旧费用也会逐年增加，在资产负债表中折旧费用会减少固定资产原值，同时也会减少企业的总资产。除此之外，累计折旧的增加也会降低企业的资产净值和股东权益，从而影响企业的融资能力和信誉度。

2、累计折旧对企业的利润和税负也有一定的影响。由于折旧费用可以在企业的损益表中计入成本，固定资产的折旧费用越大，企业的成本也就越高，从而导致净利润变得更低。折旧费用越大，所需要缴纳的税负也就越少，这是企业在税务管理上采用折旧计算方法的一个重要原因。

3、累计折旧影响企业的资产管理和运营效率。通过对资产的折旧核算，可以清晰地了解到固定资产的财务状况，进而制定更为科学、合理的资产管理和更新计划，提高固定资产的使用效率和使用寿命。这将有利于企业在日常运营中降低成本、进而增强企业的竞争力和市场份额。

固定资产累计折旧额怎么算

一、计算：

36000元-（36000元*5%残值率）/10年＝年折旧额3420元。

一般情况下，固定资产的残值率是5%。

二、具体分类：

1、年折旧额：3420元/12月＝月折旧额285元。

2、累计折旧额：8265元/月折旧额285元＝已提折旧29个月。

3、单期折旧额=（原值-残值）/总共折旧月份。

4、累计折旧额=单期折旧额*已计提折旧月份。

扩展资料：

计算固定资产折旧的方法：

1、年限平均法：

是指将固定资产的应记折旧额均衡得分谈到固定资产预计使用寿命内的一种方法。

2、工作量法：

是根据实际工作量计算每期应提折旧额的一种方法。

3、双倍月递减法：

是指再不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产原价减去累计折旧后的余额的双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。

4、年数总和法：

是指用固定资产原值减去预计残值后的净额，乘以一个逐年递减的分数(称为折旧率)，计算折旧额的一种加速折旧的方法。

参考资料：固定资产折旧_百度百科

固定资产累计折旧的计算方法？

一、直线折旧法

1、年限平均法

年限平均法是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预定使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额相等。计算公式如下：

年折旧率 =（1 - 预计净残值率）/ 预计使用寿命（年）*100%

月折旧率 = 年折旧率 / 12

月折旧额 = 固定资产原价 * 月折旧率

2、工作量法

工作量法是根据实际工作量计算每期应提折旧额的一种方法。计算公式如下：

单位工作量折旧额 = 固定资产原价 * （1 - 预计净残值率）/ 预计总工作量

某项固定资产月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 * 单位工作量折旧额

二、加速折旧法

1、年数总和法

年数总和法也称合计年限法，是指将固定资产的原价减去预计净残值后的净额，乘以一个以各年年初固定资产尚可使用年限做分子，以预计使用年限逐年数字之和做分母的逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。计算公式如下：

年折旧率 =尚可使用年限/预计使用年限的年数总和*100%

预计使用年限的年数总和=n*(n+1)/2

月折旧率 = 年折旧率 / 12

月折旧额=（固定资产原价-预计净残值）*月折旧率

2、双倍余额递减法

双倍余额递减法是指不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产原价减去累计折旧后的余额（即固定资产净值）和双倍的直线折旧率计算固定资产折旧的一种方法。计算公式如下：

年折旧率=2/预计使用寿命（年）*100%

月折旧率=年折旧率/12

月折旧额=固定资产净值*月折旧率

由于每年年初固定资产净值没扣除预计净残值，因此，在应用这种方法计算折旧额时必须注意不能使固定资产的净值降低到其预计净残值以下，即采用双倍余额递减法计提折旧的固定资产，通常在其折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均分摊。

扩展资料

影响因素

1、计提折旧基数

计提折旧基数是固定资产的原始价值或账面价值。现行会计制度规定，一般以固定资产的原价作为计提依据，但选用双倍余额递减法计提折旧的企业，以固定资产的账面净值作为计提依据.

2、折旧年限

折旧年限的长短直接关系到折旧率的高低，是影响折旧额的关键因素.

3、折旧方法

企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择折旧方法。我国会计准则中可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。

4、净残值

净残值，是指预计固定资产清理报废时可收回的残值扣除清理费用后的数额。企业应根据固定资产的性质和使用方式，合理估计固定资产的净残值。

参考资料来源：百度百科——固定资产折旧

参考资料来源：百度百科——固定资产折旧方法